1、在進行母子公司資產劃轉時，應遵循稅收處理的一般原則，即依法納稅、合理避稅、規范操作。具體稅收規定則根據資產類型、劃轉形式、涉及稅種的不同而有所差異。例如，對于不動產劃轉，可能涉及土地增值稅、契稅等；對于無形資產劃轉，可能涉及營業稅、技術轉讓所得稅等。
2、無償劃轉免征增值稅是限制條件的。法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
3、總公司無償劃轉分公司土地使用權，是不涉及交稅的。因為，這是總公司法人與自己所設的下屬公司的內部事務，不構成法律意義上的納稅前提條件。
4、根據《財政部稅務總局關于繼續支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》（財稅〔2018〕17號）規定：同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。
5、母子公司無償劃轉資產是要繳納增值稅的。集團內母子公司之間，國有母公司無償劃撥資產給子公司等的業務活動經常發生，母子公司之間的資產權屬的轉移，從流轉稅角度分析應交納增值稅。
6、在實務中，不少國有企業集團內的母子公司之間及子公司之間存在無償劃轉資產的現象。這種無償劃轉資產在稅法上到底要繳納哪些稅？新會計準則未對無償劃轉的業務性質和財務確認做出認定。實務中傾向于將無償劃轉理解為追加或減少投資。為了方便操作，投資優先以資本公積的增加或減少體現，這樣不用做工商變更。
《國家稅務總局關于資產（股權）劃轉企業所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第40號）規定100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉其持有的股權或資產，母公司沒有獲得任何股權或非股權支付。母公司按沖減實收資本（包括資本公積，下同）處理，子公司按接受投資處理。
總公司無償劃轉分公司土地使用權，是不涉及交稅的。因為，這是總公司法人與自己所設的下屬公司的內部事務，不構成法律意義上的納稅前提條件。
全資子公司是指只有一個法人股東的公司。全資子公司是在中國存在的一種特殊情況，是中國在改革開放當中出現的一種特殊情況。全資子公司作為一個獨資的子公司，實際上是“一人公司”，并不具備公司法人的全部條件，因而也是不規范的。在2006年1月1日《公司法》修訂前，只有國有獨資公司可以設立全資子公司。
如果是轉給子公司，則屬于交易，屬于關聯交易；轉給分公司，不屬于交易。
以上兩種情況下的項目公司（子公司）進行開發建設，都有一個共同點：母公司名下的土地使用權必須過戶到母公司后注冊成立的項目公司或子公司。
同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。不符合上述條件的的無償劃轉應按規定繳納營業稅、契稅。土地使用權轉讓合同應按規定繳納印花稅。
增值稅：企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅；無償借貸行為發生在2019年2月1日至2020年12月31日；自2018年9月1日起，企業不需要再辦理企業集團核準登記和申請《企業集團登記證》。
母公司向子公司發放的借款利息屬于增值稅納稅范圍，可以享受進項抵扣。但需要注意的是應該開具增值稅專用發票并進行代扣代繳。母子公司之間的借貸交易在實踐中很常見，如果母公司向子公司收取借款利息，則這些利息收入應該計入增值稅納稅范圍。
小財：那樣的話，要按市場價定利息，簽合同，收到利息也要開發票哦。增值稅和所得稅一個都跑不了。如果利息低于市場價，會有被稅務機關調整補稅的風險！老板：那還是按無償借款好了，好歹省了增值稅。
甲公司以高爾夫球場的賬面凈值對乙公司增資，變更工商登記。并于工商登記變更30日內到國地稅辦理稅務登記變更。土地增值稅方面：盡管高爾夫球場是甲房地產公司的開發產品，但因乙公司不是房地產開發企業，因而就并未觸及“財稅【2006】21號”的繳納土地增值稅的條件。
母子公司之間資產劃轉涉及稅收問題，主要指的是在母公司與子公司之間進行資產轉移時，涉及到的稅務處理和相關規定。資產劃轉的形式與稅收影響母子公司之間的資產劃轉可以多種形式進行，如直接劃轉、投資、捐贈等。不同的劃轉形式可能產生不同的稅收影響。
在實務中，不少國有企業集團內的母子公司之間及子公司之間存在無償劃轉資產的現象。這種無償劃轉資產在稅法上到底要繳納哪些稅？新會計準則未對無償劃轉的業務性質和財務確認做出認定。實務中傾向于將無償劃轉理解為追加或減少投資。為了方便操作，投資優先以資本公積的增加或減少體現，這樣不用做工商變更。
母子公司之間資產劃轉涉及稅收問題，主要指的是在母公司與子公司之間進行資產轉移時，涉及到的稅務處理和相關規定。資產劃轉的形式與稅收影響母子公司之間的資產劃轉可以多種形式進行，如直接劃轉、投資、捐贈等。不同的劃轉形式可能產生不同的稅收影響。
母子公司無償劃轉資產是要繳納增值稅的。集團內母子公司之間，國有母公司無償劃撥資產給子公司等的業務活動經常發生，母子公司之間的資產權屬的轉移，從流轉稅角度分析應交納增值稅。
無償劃轉資產通常涉及到企業所得稅、營業稅、土地增值稅、契稅、增值稅和印花稅等稅種的處理。必須繳納企業所得稅無償劃轉在稅法上要繳納企業所得稅?！镀髽I所得稅法》第六條規定：“企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括接受捐贈收入。
首先，母子公司是各自單獨核算的會計主體，其次，通常情況下，居民企業間資產劃轉涉及不動產、土地使用權、存貨、設備的，原則上征收增值稅。因此，無論是母子公司之間劃轉資產，還是子公司之間劃轉資產，劃出方需視同按公允價值銷售貨物、不動產、無形資產繳納增值稅。
1、增值稅：企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅；無償借貸行為發生在2019年2月1日至2020年12月31日；自2018年9月1日起，企業不需要再辦理企業集團核準登記和申請《企業集團登記證》。
2、小財：那樣的話，要按市場價定利息，簽合同，收到利息也要開發票哦。增值稅和所得稅一個都跑不了。如果利息低于市場價，會有被稅務機關調整補稅的風險！老板：那還是按無償借款好了，好歹省了增值稅。
3、母公司向子公司發放的借款利息屬于增值稅納稅范圍，可以享受進項抵扣。但需要注意的是應該開具增值稅專用發票并進行代扣代繳。母子公司之間的借貸交易在實踐中很常見，如果母公司向子公司收取借款利息，則這些利息收入應該計入增值稅納稅范圍。
4、正面回答集團母子公司之間的無償借貸行為免征增值稅，母子公司之間若稅負相同，無償借貸不需要視同銷售繳納企業所得稅.子公司收到母公司無償借款時，借方，銀行存款，貸方，母公司其他應付款，要注意區分子公司收到母公司無償劃轉資金的會計處理，借方，銀行存款，貸方，資本公積。
5、母公司借款給子公司，如果取得了借款利息收入，會涉及增值稅，城市維護建設稅，教育費附加，地方教育費附加，企業所得稅這些稅款。母公司借款給子公司取得的借款利息收入賬務處理是，借：銀行存款等科目，貸：其他業務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。
6、超過注冊資金2倍的借款費用不能扣除，但是企業能夠證明相關交易活動符合獨立交易原則的，或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的除外。也就是說這個一般情況下最好不要超過上述限額。
